應收賬款商業保理

應收賬款商業保理:
一、簡介
應收賬款保理是指保理商為國內貿易中以賒銷的信用銷售方式銷售貨物或提供服務而設計的一項綜合性金融服務。賣方(債權人)將其與買方(債務人)訂立的銷售合同所產生的應收賬款轉讓給保理商,由保理商為其提供貿易融資、銷售分戶賬管理、應收賬款的催收、信用風險控制與壞賬擔保等綜合性金融服務。
在現實運作中,保理業務有不同的操作方式,因而有多種類型。按照風險承擔方式,保理可以分為如下幾種:
(1)有追索權的保理和無追索權的保理。
(2)明保理和暗保理。
(3)折扣保理和到期保理


二、適用對象
主要適用于應收賬款數量較多、質量較好,且購貨方相對較為穩定的法人客戶。
三、應收賬款保理辦理條件
1、保理業務的應收賬款必須符合以下條件:
(1)交易合法、有效、真實,購銷雙方沒有爭議;
(2)應收賬款權屬清楚,沒有爭議,不受抵消權、質押權、留置權、求償權的影響;
(3)應收賬款還款期限一般在12個月內;
(4)應收賬款賬齡結構合理、壞賬比例小、風險能有效預測和控制,應收賬款周轉率在行業良好值以上;
(5)購銷合同中沒有含有禁止應收賬款轉讓的條款;
2、辦理有追索權(回購型)保理業務的,銷售商應同時具備以下條件:

(1)無不良信用記錄;
(2)經營管理規范,財務制度健全,現金流量充足,有較強的回購和償債能力;
(3)發展前景良好,主要產品所占市場份額較大;
(4)應收賬款的期限、地區、客戶結構合理;
(5)保理公司要求的其他條件。
3、辦理無追索權(非回購型)保理業務的,銷售商除符合前述辦理有追索權(回購型)保理業務的規定外,購貨商經營管理規范,財務制度健全,現金流量情況較好,沒有拖欠銷售商貨款及其他不良信用記錄。
四、業務流程



1、有追索權(回購型)保理業務操作流程
(1)市場營銷部門接受保理申請,根據調查情況完成銷售商應收賬款分析報告。
(2)保理公司審批同意后,授權市場營銷部門與銷售商簽訂保理協議。
(3)銷售商發出貨物后,將運輸部門出具的貨運單據正本、發票副本及相關資料逐筆提供給保理公司。
(4)保理公司根據約定預付比率發放融資款項。
(5)銷售商(或保理公司市場營銷部門)按應收賬款約定在收款日前向購貨商催收應收賬款。
(6)購貨商按應收賬款約定付款。
(7)保理公司收妥貨款,扣除融資本息及有關費用后,將保理余款支付銷售商。如購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款,銷售商對保理額度內未收回的應收賬款進行等額回購。
2、無追索權(非回購型)保理業務操作流程
(1)——(6)步驟與有追索權(回購型)保理業務相同;
(7)保理公司收妥貨款,扣除融資本息及相關費用后將保理余款支付銷售商。如購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款,銷售商對保理額度內未收回的應收賬款不承擔回購責任,保理公司只能繼續向購貨商追索。


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